Бухгалтерский форум

Добрый день! Наша организация сейчас не ведет производственную деятельность по основному виду деятельности (29.32), основной доход от сдаче нежилых помещений в аренду, еще у нас есть ОС, которые исчерпали свой срок использования. Мы их списали, оприходовали, как металлолом и сдали через предприятия, которое занимается сбором и приемом металлолома. У нас с ними заключен договор, есть акт приема передачи металлолома, акт списания, товарная накладная и др.необходимые документы, для этой операции. Сдали декларацию по НДС и получили следующее требование от ИФНС: . В разделе 7 декларации по НДС за 3 квартал 2017 г. заявлены следующие операции (по соответствующим кодам): - Код - 1010274, стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС - 187 200 руб. (т.е. выручка от реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению); стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС - 0 руб. (т.е. цена приобретения данных товаров (работ, услуг)); сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету - 0 руб. Предлагаем Вам представить в ИФНС России по г. Симферополю выписку из учетной политики организации с отражением порядка учета облагаемых и необлагаемых налогом на добавленную стоимость операций, действовавшей в период, за который представлена декларация. В соответствии с п. 4 ст. 170 Кодекса суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период. Для расчета пропорции доли расходов по необлагаемым операциям в общей сумме расходов необходимо: 1) по данным бухгалтерского учета определить общую сумму расходов (сумма дебетовых оборотов по счетам 90 и 91 (с учетом общехозяйственных расходов); 2) рассчитать сумму расходов по необлагаемым операциям; 3) рассчитать часть общехозяйственных расходов, приходящихся на облагаемые и необлагаемые НДС операции; 4) Сумма расходов по необлагаемым операциям делится на сумму совокупных расходов. Если полученная величина меньше 5 процентов, то раздельный учет можно не вести. Если больше 5 процентов, то раздельный учет вести необходимо. В этом случае необходимо сумму НДС от доли расходов, приходящихся на необлагаемые налогом операции, отразить в графе 4 "Сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету" Раздела 7 Декларации по налогу на добавленную стоимость, эти суммы к вычету не принимаются (при необходимости их следует восстановить). Оставшуюся сумму НДС, которая относится на долю расходов по облагаемым налогом операциям, необходимо отразить по строке 120 "Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 4, 13 статьи 171 Кодекса, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Кодекса" Раздела 3 Декларации по НДС. В подтверждение правильности исчисления сумм НДС предлагаем Вам представить в ИФНС России по г. Симферополю пакет следующих документов: 1) копию бухгалтерской справки за 3 квартал 2017 г. с расчетом пропорции, доли расходов по необлагаемым операциям в общей сумме расходов Напоминаем, что согласно п. 4 ст. 88 Кодекса Вы вправе представить в ИФНС России по г. Симферополю копии документов, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию. 1.1. Код 1010274, стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС - 187 200 руб. В соответствии с подпунктом 25 пункта 2 ст. 149 Кодекса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации лома и отходов черных и цветных металлов. В подтверждении заявленной льготы Вы вправе представить в ИФНС России по г. Симферополю копии следующих документов: - договора(-ов) на поставку лома и отходов цветных металлов; - договора(-ов) на поставку лома и отходов черных металлов; - приемо-сдаточных актов за 3 квартал 2017 г.; - закупочных актов за 3 квартал 2017 г.; - лицензии с приложениями; - актов о признании имеющихся материалов ломом; - приходных ордеров; - товарных накладных (ф. № ТОРГ-12); - товарно-транспортных накладных (ф. № 1-Т) 2. В представленной Вами декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2017 г. выручка от реализации ценных бумаг отражена в сумме - 2 358 056 руб., в том числе: - выручка от реализации имущественных прав, за исключением дохода от реализации права требования (строка 013 Приложения № 1 к Листу 02) - 2 358 056 руб. При этом в представленных Вами декларациях по НДС (нарастающим итогом с начала года) доходы от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, за исключением базисного актива финансовых инструментов срочных сделок, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость (по графе 1 раздела 7 с кодом операции 1010243), не отражены По коду 1010243 раздела 7 декларации по НДС (согласно Приложению № 1 к Порядку) отражается реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, за исключением базисного актива финансовых инструментов срочных сделок, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость. Что предусмотрено пп. 12 п. 2 ст. 149 Кодекса. Вы вправе приложить к пояснению выписки из регистров бухгалтерского и налогового учета и (или) иные документы подтверждающие достоверность данных, внесенных в Декларацию (п. 4 ст.88 Кодекса): - договора; - выписки; - бухгалтерские справки-расчёты и др. В случае выявления ошибок в заполнении налоговой(-ых) декларации(-ий) Вам необходимо представить уточнённую(-ые) декларацию(-и) по НДС за соответствующие периоды. По предоставлению документов на сдачу металлолома -это понятно. А вот про пропорцию 5%. что ответить ?